本報記者 呂娟 通訊員 董緒林
近日，在山鋼集團旗下萊鋼集團年度績效審計現場，該集團的審計人員正有條不紊地核對賬目，他們的目光在文件與電腦屏幕間來回穿梭，手中的筆不時核對著整改的關鍵信息。
山鋼集團黨委常委、副總經理王鴻飛介紹道：“2024年以來，山鋼集團審計部門以創新工作模式為抓手，通過構建‘平戰結合’機制、深化標本兼治、分類施策攻堅、強化制度建設等多項舉措，推動審計整改從‘治標’向‘治本’深化、從‘痛點’到‘亮點’轉變，推動審計整改工作質效全面提升，為集團高質量發展注入審計動能。”
據悉，山鋼集團2024年納入整改范圍的304個問題，已完成整改276個，整改完成率達91%，開展大中型審計項目19項，促進增收節支避損逾1億元。
“平戰結合”織密整改責任網
山鋼審計部門在審計整改工作中，將山東省審計廳審計和內部審計發現的重大問題作為攻堅戰役抓緊抓實，堅持重點問題重點調度，同時與日常審計深度協同，探索形成了“平戰結合”的新模式。在審計項目統籌中，該部門堅持整改與實施同步推進，將歷史問題整改情況納入新項目必查內容，形成“日常整改積累經驗、專項攻堅突破難點”的閉環機制。
在對某權屬單位資產管控質量的審計過程中，山鋼的審計人員發現該單位存在物業費清收等方面問題。針對這些問題，該部門迅速成立專項小組，細致排查物業費催收記錄表，與相關單位面對面反復溝通，追回歷史欠費889萬元。
同時，山鋼審計部門將整改工作貫穿在日常審計工作中。在對某權屬單位原負責人經濟責任審計過程中，該部門不僅關注當前發現的問題，還對以往審計發現問題的整改情況進行“回頭看”，對未徹底整改事項，當即與單位負責人溝通，督促立即進行整改，確保類似問題不再出現。
“在日常審計中積累的經驗和發現的共性問題，為‘攻堅戰役’提供了有力支撐。同時，‘攻堅戰役’中總結的有效方法，又進一步推動了日常審計工作的深入開展，實現審計效能最大化。”山鋼審計部部長、巡察辦主任劉蘭雪表示。
“標本兼治”開好整改治理良方
近日，一場特殊的“復盤會”讓山鋼某權屬單位財務部職工小李如坐針氈。在審計整改通知書上，該單位的“存貨管理”問題已連續出現。山鋼審計部門不僅要求其立即糾正已發現的問題，還督促該單位深挖問題根源。經調查，該單位發現問題的關鍵是實物盤點制度存在漏洞。為此，該單位加強了鋼材存儲、外租庫業務及盤庫管理，從源頭上避免了類似問題再次出現。
山鋼審計部門堅持標本兼治對待審計整改工作，努力做“治已病、防未病”的良醫。“審計整改不能僅停留在解決表面問題，還要做到舉一反三，實現整改一個事項、避免一類問題、規范一個領域。”劉蘭雪介紹，一方面，山鋼審計部門對反復出現的問題，要求被審計單位深挖問題根源，強化源頭治理，對整改不力、敷衍整改、虛假整改的嚴肅追責問責；另一方面，督促業務主管部門對業務領域內普遍存在的問題加強研究、規范管理，提高制度供給質量。
山鋼集團業務主管部門同樣感受到審計整改工作帶來的壓力與動力。一位業務主管部門的員工小馬表示：“審計部門要求我們對共性問題‘舉一反三’。近期，我們針對山東省審計廳在審計時發現的管理漏洞，組織多場研討會，修訂了2個核心制度，管理效能顯著提升。”
山鋼審計部門自身也在不斷努力。面對審計整改中的堵點、難點問題，該部門積極加強跟蹤協調和服務，如在股權投資管理及績效情況的審計整改中，若涉及多個部門的協調問題，該部門就會主動介入，組織多輪溝通會議，提出建設性的意見和建議，提出有針對性的解決方案，推動整改工作順利進行。
“分類攻堅”破解整改梗阻點
在審計整改工作中，如何讓每個問題都能得到妥善解決？山鋼審計部門給出的答案是分類施策：對能夠即時整改的問題，要求必須立行立改；需要分階段整改的，清晰劃分整改階段，列出階段性時限和目標；對于暫不具備整改條件需要持續整改的問題，需統籌協調有序解決，要求說明情況、講清原因，列出整改路徑和需要集團協調解決的問題，從各層面為審計整改創造條件，推動問題解決。
“每個審計問題都有其獨特性，我們不能一概而論，必須根據實際情況制訂動態管理機制，以及整改方案，才能提高整改效率，確保問題能夠有效解決。”山鋼審計部高級業務主管李志表示，實施分類管理后，立行立改事項平均辦結時間比原來縮短了30天，分階段整改事項按期完成率達100%，持續整改事項的年度化解率提升至53%。
“制度賦能”構建長效新機制
在山鋼審計部的文件檔案里，有一份2024年新出臺的管理規定。這份規定里不僅有山鋼內部審計管理規定，還包括關于強化效果、加強整改的文件，折射出該集團以制度創新撬動審計整改效能的深層變革。
據了解，山鋼在修訂內部審計管理規定時，首次單設“審計整改及成果運用”專章，同步出臺審計整改及成果運用管理辦法，將整改成效與績效考核掛鉤，堅持問題導向、化解風險、規范管理、創造效益、推動改革、促進發展的工作原則，體現了對審計整改及成果運用的最新要求。
“過去整改就像打補丁，現在是要重構操作系統。山鋼審計整改及成果運用管理辦法，堅持成果運用與問題整改并重，建立起整改銷號、成果評估、責任追溯等機制。”山鋼審計部高級業務主管牛璐璐介紹。
針對財務、資金、投資、內控等方面的管理漏洞和整改要求，山鋼有關單位建章立制，制訂完善重要制度8個，推動化解了一批歷史遺留問題和風險隱患，提升了風險防控和管理水平。
山鋼審計部門通過一系列創新舉措，有效提升了審計整改工作的質量和效率。今后，山鋼審計部門將持續優化工作方法，不斷完善審計整改機制，為該集團在激烈的市場競爭中穩健前行做出更大貢獻。
《中國冶金報》（2025年04月01日 03版三版）
